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Schichtzuschlag Rechner

Ermittle steuerfreie Lohnzuschläge nach § 3b EStG für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsschichten.

€/h
Netto-Arbeitszeit

8 Std.

davon Nachtzeit: 8 Std.
Steuerfreie Zuschläge

29.00 €

gemäß § 3b EStG
Gesamtauszahlung

145.00 €

Grundlohn: 116.00 €

Hinweis: Dieser Rechner dient der unverbindlichen Orientierung und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Tarifverträge oder individuelle Arbeitsverträge können abweichende Regelungen enthalten. Alle Angaben ohne Gewähr.

Rechtliche Grundlagen für steuerfreie Zuschläge (§ 3b EStG)

Zuschläge, die für tatsächliche Arbeitsleistung an Sonn- und Feiertagen sowie zur Nachtzeit neben dem Grundlohn gezahlt werden, sind nach § 3b EStG bis zu folgenden Höchstsätzen steuerfrei:

Art der SchichtarbeitZeitraumMax. Steuerfreier Satz
Nachtarbeit (Standard)20:00 Uhr bis 06:00 Uhr25 %
Kern-Nachtarbeit00:00 Uhr bis 04:00 Uhr (Beginn vor 00:00 Uhr)40 %
Sonntagsarbeit00:00 Uhr bis 24:00 Uhr (inkl. Folgetag bis 04:00)50 %
Gesetzliche Feiertage00:00 Uhr bis 24:00 Uhr125 %
Besondere Feiertage (1. Mai, 25./26.12.)Ganztägig & 24.12. ab 14:00 Uhr150 %

Die beiden Höchstgrenzen (Steuer vs. Sozialversicherung)

Bei der Abrechnung von Zuschlägen greifen zwei unterschiedliche Kappungsgrenzen:

  • Steuerfreiheit (§ 3b Abs. 2 EStG): Der Grundstundenlohn darf maximal 50,00 € / Stunde betragen. Zuschlagsanteile auf darüberliegende Stundenlöhne unterliegen der regulären Lohnsteuer.
  • Sozialversicherungsfreiheit (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV): In der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung gilt eine Grenze von maximal 25,00 € Grundstundenlohn.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Besteht ein gesetzlicher Anspruch auf Schichtzuschläge?▼

Ein gesetzlicher Anspruch auf Zuschläge existiert nach § 6 Abs. 5 ArbZG zwingend nur für Nachtarbeit (sofern kein Freizeitausgleich gewährt wird). Für Sonntags- und Feiertagsarbeit gibt das Gesetz lediglich Ruhetage vor; ein Anspruch auf Geldzuschläge besteht nur dann, wenn er im Arbeitsvertrag, Tarifvertrag oder einer Betriebsvereinbarung geregelt ist.

Wie verhält es sich, wenn ein Feiertag auf einen Sonntag fällt?▼

Fällt ein gesetzlicher Feiertag auf einen Sonntag, können Sonntags- und Feiertagszuschlag nicht addiert werden. Es greift der jeweils höhere Feiertagszuschlagssatz (in der Regel 125 % bzw. 150 %). Der Nachtzuschlag kann jedoch zusätzlich steuerfrei hinzugerechnet werden.

Werden die Zuschläge im Krankheitsfall oder Urlaub weitergezahlt?▼

Nach dem Entgeltfortzahlungsgesetz (EntgFG) und Bundesurlaubsgesetz (BUrlG) gilt das Lohnausfallprinzip: Zuschläge müssen bei Krankheit oder Urlaub im Durchschnitt weitergezahlt werden. Da in dieser Zeit jedoch keine tatsächliche Arbeitsleistung erbracht wird, entfällt die Steuerbefreiung nach § 3b EStG – die fortgezahlten Zuschläge sind voll steuer- und beitragspflichtig.

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